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企業(yè)進(jìn)行合法避稅的目標(biāo)就是為了降低企業(yè)成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤最大化。企業(yè)合法避稅的前提條件是依法納稅。企業(yè)必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例,按時足額交納稅款。只有在此基礎(chǔ)上,企業(yè)才能進(jìn)行合法避稅,才能將合法避稅作為企業(yè)的權(quán)利,避稅行為才能受到法律和社會的認(rèn)可。企業(yè)合法避稅應(yīng)堅持哪些原則呢?正睿咨詢整理了以下內(nèi)容,請參考:
1. 合法或不違法原則
納稅人進(jìn)行合法避稅,應(yīng)該以現(xiàn)行稅法及相關(guān)法律、國際慣例等為法律依據(jù),要在熟知稅法的前提下,利用稅制構(gòu)成要素的稅負(fù)彈性進(jìn)行合法避稅,選擇最優(yōu)的納稅方案。合法避稅的最基本原則或最基本特征是符合稅法或者不違反稅法,這是合法避稅區(qū)別于偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅的關(guān)鍵。
2. 保護(hù)性原則
由于我國大部分稅種的稅率以及征收率是不統(tǒng)一的,有的稅種還有不同的扣除率、退稅率等等,因此納稅人要避免多繳稅,就需要綜合性考慮保護(hù)措施。比如,納稅人兼營不同稅率的貨物、勞務(wù),或同時經(jīng)營應(yīng)稅與免稅貨物,在出口貨物時,就需要按不同稅率(退稅率)分別設(shè)置賬戶、分開核算;在有混合銷售行為時,注意掌握計稅原則。另外,由于增值稅實(shí)行專用發(fā)票抵扣制,納稅人依法取得并認(rèn)真審核、妥善保管專用發(fā)票是至關(guān)重要的。對納稅人來說,這些都是保護(hù)性措施。否則,不但不能減輕稅負(fù),還可能會加重稅負(fù)。
3. 時效性原則
時效性原則體現(xiàn)在納稅人充分利用資金的時間價值上,如銷售(營業(yè))收入的確認(rèn),準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)與抵扣時間、銷售與銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)時間、出口退稅申報時間、減免稅期限等,這些都有時效性的問題;再比如,程序性稅法與實(shí)體性稅法如有變動,遵循的“程序從新、實(shí)體從舊”原則也是時效性問題。
4. 整體綜合性原則
納稅人在進(jìn)行某一稅種的合法避稅時,還要考慮與之有關(guān)的其他稅種的稅負(fù)效應(yīng),著眼于納稅人整體稅負(fù)的輕重進(jìn)行整體籌劃,綜合衡量,以求整體稅負(fù)最輕、長期稅負(fù)最輕,防止顧此失彼、前輕后重。
5. 成本效益原則
合法避稅的初衷是降低納稅人的財務(wù)成本,實(shí)現(xiàn)利潤最大化。在稅收籌劃過程中,如果一項(xiàng)納稅方案的取得成本及方案實(shí)施成本超過其所帶來的經(jīng)濟(jì)效益,則違背了合法避稅的初衷,這樣的方案應(yīng)不予采納。
以上就是企業(yè)合法避稅應(yīng)堅持哪些原則,希望對您有所幫助。企業(yè)合法避稅的前提條件是依法納稅。合理避稅提高經(jīng)濟(jì)效益,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤最大化。
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